Податки в Польщі та за кордоном

Кожна країна характеризується власною податковою системою. Вона включає в себе корпоративний (CIT), особистий (PIT) та податок на додану вартість (VAT). Відмінності між різними системами в основному стосуються податкової ставки. Як Польща порівнюється з податковою ситуацією в інших країнах?

Не можна заперечувати, що польська податкова система далека від досконалості. Зазвичай поляки скаржаться не лише на високі ставки, але й на складні та непрозорі правила, які її регулюють. Поточну ситуацію та порівняння нашої країни з іншими європейськими країнами можна постійно відстежувати завдяки щорічним оглядам, які готують міжнародні інституції.

Оподаткування в європейських країнах за версією Mazars

Протягом останніх восьми років міжнародна аудиторсько-консалтингова компанія Mazars публікує щорічний звіт про податкові системи в країнах Центральної та Східної Європи. Він враховує ситуацію в 21 країні, узагальнюючи будь-які зміни, що відбуваються на податковому рівні, та вказуючи на домінуючі тенденції. Дослідження також містить інформацію про витрати на оплату праці, непрямі податки, податок на прибуток підприємств та трансфертне ціноутворення на ринках, охоплених аналізом.

Останній звіт, опублікований у 2020 році, показує, що податок на прибуток у Польщі вищий, ніж у середньому по ЄС. Аналогічна ситуація і зі ставкою ПДВ. У звіті також повідомляється, що в поточному році продовжиться тенденція до зниження вартості податків і внесків, пов'язаних з доходами, а також податків на зайнятість.

Ще одним важливим висновком звіту Mazars є те, що європейські країни досі не мають єдиного підходу до оподаткування доходів. Залежно від країни, платники податків оподатковуються або за фіксованою ставкою, або за прогресивною.

Відмінності також простежуються в показниках середньої заробітної плати або понесених витрат на оплату праці. Середній регіональний показник останніх становить близько 160% від суми чистої заробітної плати. У цьому аспекті різниця між найвищим і найнижчим значеннями перевищує 30 відсоткових пунктів. Подібний дисонанс спостерігається і у випадку зі ставкою податку на прибуток: різниця між регіонами становить понад 20 відсоткових пунктів (від 9 до 33%).

Податкові режими - Звіт податкової компанії

The Tax Company - це міжнародна фундація, яка порівнює податкові системи 36 країн, що входять до ОЕСР, Організації економічного співробітництва та розвитку. Взаємозв'язок, який спостерігає фонд, дає зрозуміти, що перше місце в рейтингу податкових систем не визначається виключно найнижчою податковою ставкою.

Для того, щоб опинитися на п'єдесталі пошани, необхідно досягти податкової конкурентоспроможності не лише у сферах ПДФО, ППП чи ПДВ, але й враховувати податок на майно, кількість податкових пільг, складність регулювання чи кількість часу, який знадобився державі для адаптації до нових правил.

У загальному рейтингу перше місце серед країн ОЕСР посідає Естонія, де податки на доходи фізичних осіб і на прибуток становлять 20%, за нею йдуть Нова Зеландія та Литва. Останні три позиції в загальному рейтингу займають Італія, Польща та Франція.

Це означає, що наша податкова система є однією з найменш сприятливих у світі.

Тим не менш, ситуація Польщі виглядає набагато краще в окремих випадках: за рівнем ПДФО вона посідає 9-те місце, а за рівнем ППП - 13-те, тоді як Франція посідає останнє місце зі ставкою ППП 35%. Крім того, саме ця країна замикає таблицю Фундації податкових компаній. На це впливає не лише ППП, а й високі ставки ПДФО, податку на майно або податку на фінансові операції.

Різноманітність податкових систем

Без сумніву, основною відмінністю між податковою системою в Польщі та за кордоном є податкові ставки, що застосовуються. Однак сам обсяг податків, що накладаються на платників податків, також відіграє величезну роль у всій процедурі. Коли мова йде про компанії в усьому світі, складність податкової системи визначається кількістю податкових платежів, які здійснюють компанії, і часом, необхідним для адаптації до нових правил.

Середня кількість податкових зобов'язань у всіх країнах, включених до звіту ОЕСР, становить 8. Наразі країнами з найбільшою кількістю обов'язкових податків є Ізраїль, Японія та Італія. Натомість Мексика та Норвегія мають найменше. У Польщі ми маємо більше десятка видів податків, що ставить нас вище середнього показника.

Найшвидше адаптуються до нових правил такі країни, як Естонія, Ірландія та Швеція. Ізраїль, Мексика та США найменш здатні адаптуватися до чинних норм. Якщо розглядати лише норми ПДФО, то можна сказати, що найшвидше вони впроваджуються в Люксембурзі. Найдовше - в Італії. Коли йдеться про адаптацію до норм ПДВ, Польща посідає останнє місце, тоді як швейцарці - найшвидше.

Джерела

https://pol.mazars.pl/Strona-glowna/Aktualnosci/Nasze-publikacje/Raport…

https://www.oecd.org/poland/publicationsdocuments/reports/

https://home.kpmg/pl/pl/home/insights/2020/11/tax-alert-raporty-oecd-do…