Єдиний податок у підприємницькій діяльності

Одним з головних обов'язків кожного підприємця, який виникає на першому етапі створення бізнесу, є вибір форми оподаткування доходів. Хоча існує кілька варіантів, багато власників бізнесу обирають фіксований податок. Що це таке і коли він стає вигідним? Які переваги та недоліки вибору цієї форми оподаткування підприємницького доходу?

Вирішуючи розпочати власну справу, кожен підприємець повинен ретельно продумати вибір форми оподаткування. В даний час він повинен визначити її вже під час реєстрації компанії в CEIDG. У Польщі підприємець може вибирати між оподаткуванням:

• на загальних засадах,
• одноразово,
• фіксований податок.

Що таке фіксований податок?

Фіксований податок є однією з форм оподаткування підприємницького доходу. Він характеризується фіксованою ставкою у розмірі 19 відсотків, що означає, що вона залишається незмінною незалежно від того, чи є дохід підприємця низьким або високим. Ця форма оподаткування доступна як для осіб, які ведуть бізнес самостійно, так і для платників податків, які є партнерами в компаніях, що не вважаються юридичною особою.

Приймаючи рішення про цю форму оподаткування, необхідно повідомити про свій вибір керівника відповідної податкової інспекції. Терміни також важливі, оскільки документ повинен бути поданий не пізніше 20-го числа місяця, наступного за місяцем, в якому був отриманий перший дохід у поточному податковому році.

Фіксований податок проти загального податку

При використанні фіксованого податку дохід розраховується так само, як і при загальному податку - тобто шляхом вирахування витрат на отримання доходу з доходу. Різниця між цими двома формами, однак, полягає в розмірі оподаткування. У випадку фіксованого податку ставка податку завжди фіксована на рівні 19 відсотків, незалежно від отриманого доходу.

З іншого боку, загальний податок розраховується відповідно до податкової шкали, яка враховує дохід підприємця. Залежно від отриманого прибутку, цей податок становить 17% або 32%. З цієї причини єдиний податок вигідніший для тих, хто отримує великий дохід.

Підприємець, який обирає цю форму оподаткування, зобов'язаний вести облік доходів від підприємницької діяльності та витрат, що підлягають вирахуванню. Це робиться за допомогою Книги обліку доходів і витрат (KPiR).

Коли варто обирати фіксований податок?

Вибір фіксованого податку як форми оподаткування є вигідним, коли:

1. річний дохід перевищує 102726 злотих, відповідно до прогресивної шкали (так звані загальні правила)
2. підприємець не розраховується з дружиною/чоловіком або не виховує дитину самостійно (оскільки платники єдиного податку не мають права на відповідні надбавки),
3. власник бізнесу не має права на податковий кредит на дітей або на інтернет (вони також не підлягають оподаткуванню фіксованим податком),
4. підприємець, окрім своєї діяльності, що оподатковується єдиним податком, отримує дохід з іншого джерела, який оподатковується за загальними правилами - наприклад, працює за трудовим договором (у таких ситуаціях більшість податкових пільг враховується при підведенні підсумків податкового року, однак слід пам'ятати про подання двох декларацій).

Хто може отримати вигоду від фіксованого податку?

Варто пам'ятати, що цією формою оподаткування можуть користуватися лише особи, які займаються несільськогосподарською економічною діяльністю. Крім того, однією з основних умов є ненадання послуг колишньому або теперішньому роботодавцю. Йдеться про виконання робіт такого ж характеру, як і послуги, що надаються платником податку роботодавцю. Це правило застосовується до поточного податкового року.

Переваги та недоліки фіксованого податку

Не можна заперечувати, що кожна форма оподаткування має свої переваги та недоліки. Тому вибору відповідної форми оподаткування повинен передувати детальний аналіз усіх факторів. У випадку з фіксованим податком варто враховувати, перш за все, очікуваний дохід, а також будь-які податкові пільги, на які має право підприємець.

Серед основних переваг єдиного податку - фіксована ставка податку в розмірі 19%, яка не залежить від отриманого доходу. Це особливо привабливо для тих, хто перевищує перший податковий поріг на загальній системі оподаткування, оскільки їм не доведеться вираховувати зі свого доходу 32% податку.

Фіксований податок також має перевагу в тому, що не можна об'єднувати доходи, які підлягають оподаткуванню фіксованим податком, з доходами, отриманими з інших джерел

До основних недоліків фіксованого оподаткування можна віднести відсутність можливості спільного оподаткування з чоловіком/дружиною, відсутність пільг, які отримує підприємець у разі оподаткування за загальними правилами, або неможливість вирахувати суму, що зменшує податок. Цей варіант також не є найкращим для тих, хто не перевищує перший податковий поріг, оскільки тоді податок, що накладається на дохід, є вищим на 2 відсотки.