Podatek liniowy w działalności gospodarczej

Jednym z głównych obowiązków każdego przedsiębiorcy, który pojawia się już na pierwszym etapie zakładania własnej działalności gospodarczej, jest wybór formy opodatkowania dochodu. Choć możliwości jest kilka, wielu właścicieli firm decyduje się na skorzystanie z podatku liniowego. Czym jest i kiedy staje się opłacalny? Jakie są wady i zalety wyboru tej formy opodatkowania dochodu przedsiębiorcy?

Podejmując decyzję o rozpoczęciu własnej działalności gospodarczej, każdy przedsiębiorca powinien dobrze zastanowić się nad wyborem formy opodatkowania. Obecnie musi on określić ją już podczas rejestrowania firmy w CEIDG. W Polsce właściciel firmy może wybierać pomiędzy opodatkowaniem:

• na zasadach ogólnych,
• ryczałtem,
• podatkiem liniowym.

Czym jest podatek liniowy?

Podatek liniowy to jedna z form opodatkowania dochodów przedsiębiorcy. Charakteryzuje go stała stawka w wysokości 19 proc., co oznacza, że pozostanie ona niezmienna niezależnie od tego, czy dochód przedsiębiorcy jest niski, czy wysoki. Taka forma opodatkowania przysługuje zarówno osobie samodzielnie prowadzącej firmę, jak i podatnikom, będącym wspólnikami w spółkach, które nie są uznawane za osobę prawną.

Decydując się na tę formę opodatkowania, należy zgłosić wybór do naczelnika właściwego urzędu skarbowego. Istotne są także terminy, dokument trzeba bowiem złożyć nie później niż do 20. dnia miesiąca następującego po tym, w którym osiągnięty został pierwszy przychód w bieżącym roku podatkowym. Dodatkowo, aby prawidłowo zarządzać funduszami, przedsiębiorca powinien założyć konto dla jednoosobowej działalności gospodarczej, co ułatwi kontrolowanie wydatków i utrzymanie przejrzystości finansowej.

Sprawdź Abonamenty dla firm

Prowadzisz firmę? Wysyłasz wiele paczek miesięcznie? Zaoszczędź na wysyłce z InPost! Różnorodność oferty sprawia, że jest to rozwiązanie zarówno dla małych, jak i dużych firm.

Poznaj pełną ofertę Abonamentów i podpisz umowę online.

Podatek liniowy a podatek na zasadach ogólnych

Podczas korzystania z podatku liniowego dochód obliczany jest w taki sam sposób, jak w przypadku podatku na zasadach ogólnych – czyli poprzez odliczenie od przychodu kosztów jego uzyskania. Różnicę między tymi formami stanowi jednak wysokość opodatkowania. W przypadku podatku liniowego jest ona stała i wynosi zawsze – niezależnie od uzyskanych dochodów –  19 proc.

Z kolei podatek na zasadach ogólnych rozliczany jest według skali podatkowej, która bierze pod uwagę wysokość dochodu przedsiębiorcy. W zależności od osiągniętego zysku podatek ten wynosi 17 proc. lub 32 proc. Z tego względu podatek liniowy jest bardziej opłacalny dla tych, którzy generują duże dochody.

Przedsiębiorca decydujący się na tę formę opodatkowania zobligowany jest do prowadzenia ewidencji przychodów z działalności oraz kosztów uzyskania przychodu. Służy do tego Podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów (KPiR).

Kiedy warto wybrać podatek liniowy?

Wybór podatku liniowego, jako formy opodatkowania jest korzystny wtedy, gdy:

1. roczny dochód przekracza 102726 zł, według skali progresywnej (tzw. zasad ogólnych)
2. przedsiębiorca nie dokonuje rozliczeń ze współmałżonkiem lub samotnie nie wychowuje dziecka (korzystającym z podatku liniowego nie przysługuje bowiem prawo do ulg z tego tytułu),
3. właściciel działalności nie korzysta z ulgi na dzieci lub na Internet (także one nie przysługują w przypadku podatku liniowego),
4. oprócz działalności opodatkowanej podatkiem liniowym przedsiębiorca uzyskuje dochód z innego źródła, opodatkowanego na zasadach ogólnych – np. pracuje na umowie o pracę (w takich sytuacjach większość ulg podatkowych zostaje uwzględniona, podczas rozliczania roku podatkowego; należy jednak pamiętać o złożeniu dwóch deklaracji). 

Kto może skorzystać z podatku liniowego?

Warto pamiętać, iż z tej formy opodatkowania mogą skorzystać wyłącznie osoby, które trudnią się pozarolniczą działalnością gospodarczą. Co więcej, jednym z podstawowych warunków jest także nie świadczenie usług na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy. Wiąże się to z wykonywaniem pracy o tym samym charakterze, co usługi świadczone przez podatnika na etacie u pracodawcy. Reguła ta odnosi się do bieżącego roku podatkowego.

Wady i zalety podatku liniowego

Nie da się ukryć, iż każda z form opodatkowania ma swoje wady i zalety. Dlatego wybór odpowiedniej powinien być poprzedzony szczegółową analizą wszystkich czynników. W przypadku podatku liniowego warto wziąć pod uwagę przede wszystkim przewidywany dochód, jak również wszelkie ulgi podatkowe, których beneficjentem jest przedsiębiorca.

Do głównych zalet  podatku liniowego należy przede wszystkim stała stawka podatku w wysokości 19 proc., która jest niezależna od uzyskanych dochodów. To szczególnie atrakcyjne dla tych, którzy w opodatkowaniu na zasadach ogólnych przekraczają pierwszy próg podatkowy – nie muszą bowiem wtedy odejmować od dochodu aż 32 proc. podatku. 

Zaletą podatku liniowego jest także brak możliwości łączenia dochodu opodotkowanego podatkiem liniowym z dochodami z innych źródeł

Do głównych wad opodatkowania liniowego zalicza się brak możliwości wspólnego rozliczania z małżonkiem, brak ulg, które przedsiębiorca otrzymuje w przypadku rozliczania się na zasadach ogólnych, czy też brak możliwości odliczenia kwoty zmniejszającej podatek. Ta opcja nie jest najlepsza także dla tych, którzy nie przekraczają pierwszego progu podatkowego, bowiem wtedy nałożony na dochód podatek jest wyższy o 2 proc.