Amortyzacja samochodu elektrycznego – czy to się opłaca?

Amortyzacja samochodu elektrycznego to sposób na obniżenie kosztów działalności gospodarczej. Co ważne, związane z amortyzacją limity, które przysługują przedsiębiorcom, są atrakcyjne cenowo. Nie wiesz dokładnie, co to jest amortyzacja samochodu? Chcesz wiedzieć, czym różni się ona w przypadku aut spalinowych, hybrydowych i elektrycznych? Zastanawiasz się, ile podatku VAT na samochody elektryczne można odpisać? Odpowiadamy na wszystkie te pytania.

Amortyzacja samochodu elektrycznego – na czym polega?

Amortyzacja samochodu polega na wpisaniu go jako środka trwałego i doliczenie do kosztów prowadzenia działalności gospodarczej. Innymi słowy, amortyzacja zakłada zużycie pojazdu w taki sposób, by po jej skończeniu jego wartość wynosiła 0 zł. Od innej popularnej formy użytkowania aut służbowych, czyli leasingu, amortyzację odróżnia fakt posiadania pojazdu na własność.

Wliczanie eksploatacji samochodu w koszta działalności firmy zdejmuje z przedsiębiorcy konieczność płacenia pracownikowi kilometrówki. W zeznaniach podatkowych należy ją uwzględniać, gdy do celów zawodowych osoba zatrudniona wykorzystuje swoje prywatne auto.

Amortyzacja samochodu służbowego pozwala podwyższyć koszt działalności firmy, dzięki czemu przedsiębiorca może płacić niższy podatek dochodowy. Z tego względu często wybiera się ją jako wariant korzystniejszy od płacenia kilometrówki. Ten sposób rozliczania użytkowania auta firmowego jest popularny w szczególności w małych przedsiębiorstwach. Większe firmy zwykle decydują się na leasing, który pozwala im regularnie wymieniać flotę samochodową na nowszą.

Powyższe wyjaśnienie dotyczy wszelkich modeli aut. Amortyzacja samochodu elektrycznego różni się od wliczania w wydatki firmy pojazdów spalinowych i hybrydowych tym, że jest dla przedsiębiorcy korzystniejsza finansowo. Koszty amortyzacji samochodu na prąd umożliwiają tym samym płacenie niższych podatków.​​​​​​​

Co oznacza podwyższony limit amortyzacji samochodu elektrycznego?

Obowiązujące od 2019 roku przepisy podwyższyły limity amortyzacji pojazdów. Ustawa pozwala wpisać do ewidencji środków trwałych koszt użytkowania auta spalinowego i hybrydowego w kwocie do 150 tys. zł. Amortyzacja samochodu osobowego z napędem elektrycznym jest możliwa do wysokości 225 tys. zł.

Dotychczasowe limity były niemal dwukrotnie niższe. Przed 2019 rokiem stawka dla pojazdów spalinowych wynosiła 20 tys. euro. Zakup samochodu elektrycznego pozwalał podatnikowi rozliczyć się do kwoty 30 tys. euro.

Amortyzacja samochodu elektrycznego – zasady rozliczania

Amortyzacja samochodu elektrycznego możliwa jest na cztery sposoby. Pojazd można zaliczyć w koszta w sposób liniowy, przyspieszony lub jednorazowy. Możliwa jest też amortyzacja aut używanych. Znaczenie mają głównie pierwsze dwa typy rozliczeń. Przyczyną są obecne ceny aut na prąd. Z kolei dość słabo jeszcze rozwinięty w Polsce rynek wtórny sprawia, że w praktyce trudno spotkać używane samochody elektryczne.

Jak amortyzować samochód? Rodzaje amortyzacji samochodu elektrycznego

W przypadku rozliczania się w sposób liniowy przedsiębiorców obowiązuje stawka 20%. Dla uproszczenia można przyjąć, że pojazd kosztował równe 200 tys. zł. Cenę tę należy podzielić wówczas przez 0,2, a następnie przez liczbę miesięcy w roku. Przy takich założeniach przekłada się to na zmniejszenie podstawy opodatkowania o 3333,33 zł miesięcznie.

Przedsiębiorca może skorzystać również z amortyzacji przyspieszonej. Jej zaletą jest wyższa kwota zwolnienia z podatków. W tej sytuacji amortyzację liniową mnoży się przez współczynnik 1,4. Wynik należy następnie pomnożyć przez 28%. Przy założeniu, że samochód elektryczny kosztował 200 tys. zł, miesięcznie można odliczyć kwotę 6533,33 zł. Ten sposób amortyzacji pojazdu jest przydatny, gdy jest on używany na długich trasach lub do jazdy w trudnym terenie.

Obniżenie kosztów prowadzenia działalności gospodarczej możliwe jest także przy pomocy amortyzacji jednorazowej. Sprawdza się ona, gdy wartość pojazdu nie przekracza 10 tys. zł. Nie jest jednak obowiązkowa. Zamiast amortyzacji podatnik może wliczyć auto w koszty uzyskania przychodów. Ze względu na obecne ceny samochodów elektrycznych rozwiązanie to jest czysto teoretyczne.

Niewykluczone, że w przyszłości bardzo korzystna będzie amortyzacja używanych samochodów elektrycznych. Przy założeniu, że auto kosztowało 200 tys. zł stawka na poziomie 40% pozwoliłaby odliczyć od podatku 6666,66 zł miesięcznie. Do tego jednak jeszcze długa droga. Zdecydowana większość użytkowanych w Polsce elektryków to nowe pojazdy.

Amortyzacja samochodu elektrycznego i spalinowego – porównanie obu rozwiązań

Podwyższony limit amortyzacji jest rozwiązaniem wspierającym przedsiębiorców. Odczuć mogą to wszyscy właściciele firm. Największą korzyść odnoszą podmioty gospodarcze wykorzystujące flotę samochodów elektrycznych. W ich przypadku wartość ta jest o 75 tys. zł wyższa niż ma to miejsce przy autach spalinowych.

Niemniej jednak jeszcze wiele zostało do zrobienia. Popularyzacja elektromobilności nie będzie możliwa bez niższych cen aut na prąd. To jednak jeszcze potrwa. Największą przeszkodą są koszta produkcji akumulatorów do tego typu pojazdów. Nim problem ten zostanie zażegnany, wskazane byłyby działania ustawodawcy. Jednym z nich są wyższe dopłaty na tego typu pojazdy. Równie duże znaczenie ma odliczenie podatku VAT od zakupu samochodu elektrycznego.

Samochód elektryczny a odliczenie VAT

Tak samo, jak w przypadku samochodów spalinowych, możliwe jest zmniejszenie wydatków na nowe auto elektryczne. Odliczenie VAT teoretycznie możliwe jest w 100%. Dlaczego tak jest? Już jedna podróż samochodem służbowym w celach prywatnych zmniejsza możliwość odliczenia VAT-u do 50%.

Przepisy te obowiązują niezależnie od tego, czy to auto spalinowe, czy samochód elektryczny. Odliczenie VAT jest w pełni możliwe, ale wymaga bardzo skrupulatnego prowadzenia ewidencji przejazdów. Uciążliwość ta sprawia, że wielu przedsiębiorców nie decyduje się na to. Potrzebna jest zmiana przepisów na poziomie Unii Europejskiej.

Amortyzacja samochodu elektrycznego jest obecnie bardzo korzystna dla przedsiębiorców. Do upowszechnienia flot służbowych aut na prąd nieco jednak jeszcze brakuje. Polityczne wsparcie udzielane branży elektromobilnej daje na szczęście nadzieję, że sprawy będą zmierzać ku lepszemu.