Leasing – jak działa?

Kupno nowego samochodu, nowej nieruchomości, czy sprzętu niezbędnego do założenia własnej firmy wiąże się z kosztami, na które nie każdy może sobie jednorazowo pozwolić. Dobrym rozwiązaniem w takiej sytuacji wydaje się skorzystanie z formy finansowania, zwanej leasingiem. Na czym ona polega i co na ten temat warto wiedzieć?

​​​​​​​

Pod pojęciem leasingu kryje się umowa cywilnoprawna, zawierana pomiędzy finansującym (leasingodawcą) a korzystającym (leasingobiorcą). W skrócie jest to forma finansowania, w której leasingodawca nabywa środek trwały, a następnie oddaje go leasingobiorcy w użytkowanie.

Cały proces leasingu można porównać do długoterminowego wynajmu lub zakupu na raty – leasingobiorca ma prawo użytkować daną rzecz w zamian za comiesięczną opłatę, regulowaną przez umowę podpisaną z firmą leasingową. Umowa ta łączy, więc w sobie elementy kredytu i dzierżawy.

Warto podkreślić, iż w trakcie całego okresu leasingu rzecz, która mu podlega, nie staje się własnością korzystającego. Po zakończeniu umowy leasingobiorca może wykupić leasingowany przedmiot, po niższej cenie, aniżeli obecna wartość rynkowa.  

Na co przysługuje leasing?

Pojęcie leasingu zazwyczaj kojarzy się z branżą motoryzacyjną. Obecnie jednak osoby prowadzące działalność gospodarczą mogą wziąć w leasing nieruchomości oraz większość sprzętów, niezbędnych do rozwinięcia firmy. Coraz częściej w ten sposób finansowane są wszelkiego rodzaju maszyny produkcyjne, meble, a nawet komputery czy oprogramowanie.

Rodzaje leasingu

Jeżeli chodzi o leasing dla firm, klasyczną i jednocześnie najczęściej spotykaną formą jest ten z opcją wykupu. Oznacza to, iż z chwilą zakończenia umowy, leasingowany przedmiot staje się własnością korzystającego. Po przeciwnej stronie stoi leasing bez wykupu powszechnie znany jako wynajem długoterminowy. Leasing jest również dostępny dla osób indywidualnych. Taka forma finansowania nazywa się leasingiem konsumenckim.

W przypadku leasingu z wykupem można wyróżnić trzy odmiany:

• Leasing operacyjny

Zwany także leasingiem bieżącym. Jego forma przypomina wynajem. Z nią wiążą się przede wszystkim korzyści podatkowe, przedmiot leasingu wlicza się bowiem do ewidencji środków trwałych leasingobiorcy. Decydując się na leasing operacyjny, przedsiębiorca musi uiścić opłatę początkową (czynsz inicjalny), a następnie płacić comiesięczne raty, w które wlicza się także VAT.

• Leasing finansowy

Pod względem podatkowym leasing finansowy bardziej przypomina kredyt. Forma ta traktowana jest jako dostawa towaru, co wiąże się z opłacaniem VAT-u według stawek, odpowiednich dla leasingowanego przedmiotu. W momencie uiszczenia ostatniej raty leasingobiorca staje się jego pełnoprawnym właścicielem.

• Leasing zwrotny

Leasing zwrotny może występować zarówno w formie leasingu operacyjnego, jak i finansowego. Proces ten polega na odkupieniu od przedsiębiorcy środka trwałego, przez firmę leasingową, a następnie oddania mu danej rzeczy w leasing. Celem takiego zabiegu jest zwrot gotówki, którą przedsiębiorca zainwestował w zakup przedmiotu.

Kto może korzystać z leasingu?

Możliwość korzystania z leasingu zależna jest przede wszystkim od przedmiotu, który mu podlega. W przypadku finansowania samochodu osobowego lub dostawczego, aby otrzymać leasing, wystarczy mieć zarejestrowaną działalność gospodarczą. Jednak osoby, pragnące ubiegać się o leasing na maszyny, sprzęty biurowe czy droższe środki transportu, muszą wykazać konieczną zdolność leasingową. Warunkiem otrzymania finansowania staje się więc prowadzenie działalności przez co najmniej pół roku.

Na skorzystanie z leasingu decyduje się także wiele nowo powstałych firm. Mogą one otrzymać finansowanie nawet od pierwszego dnia prowadzenia działalności (leasing dla nowych firm), jednak bardzo często wiąże się to z wyższą opłatą wstępną.

Leasing a ubezpieczenie

Warto podkreślić, iż każdy przedmiot, który podlega leasingowi, musi być ubezpieczony w pełnym zakresie. Koszt takiego ubezpieczenia zazwyczaj wliczony jest w ratę leasingową. Jeżeli chodzi o leasing samochodu, niezbędnym elementem jest wykupienie AC. W przypadku maszyn czy sprzętów biurowych leasingobiorca musi zaopatrzyć się w ubezpieczenie majątkowe od kradzieży oraz wszelkich zniszczeń.

Jeżeli podczas całego okresu finansowania dojdzie do uszkodzenia leasingowanego przedmiotu, zgłaszanie szkody ubezpieczeniowej przebiega dokładnie tak, jak w przypadku przedmiotów posiadanych na własność. Jedyną różnicę stanowi obowiązek poinformowania o całym zdarzeniu firmy leasingowej, która, jako właściciel danego przedmiotu, musi wyrazić zgodę na wypłatę odszkodowania.

W przypadku, gdy leasingowana rzecz ulegnie całkowitemu zniszczeniu, umowa leasingu wygasa i zostaje natychmiast rozliczona. W tej sytuacji leasingobiorca w dalszym ciągu zobowiązany jest do spłaty pozostałych rat finansowania.

Zakończenie umowy leasingowej

Decydując się na leasing, należy zdawać sobie sprawę, iż jego wcześniejsze zakończenie nie jest proste. Choć istnieje możliwość zwrócenia przedmiotu leasingodawcy w trakcie trwania umowy, zazwyczaj odbywa się to na bardzo niekorzystnych warunkach. Co więcej, firma leasingowa nie zawsze umożliwia wcześniejszy wykup takiego przedmiotu. Najlepszym rozwiązaniem jest więc całkowita i terminowa spłata wszystkich rat, a następnie wykupienie danej rzeczy na koniec okresu rozliczeniowego.